如何做好企业税收筹划？

【知英人力】1.选择正确的决策

    选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点；选择税收负担弹性大的税种作为税收筹划的重点。税收负担弹性越大，税收筹划潜力越大。

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2.符合税收优惠政策

    一般在税收设计中，都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，就可以享受节税效益。

【知英人力】3.改变纳税人的构成

    在进行税务筹划之前，企业首先要考虑是否能避免成为某种纳税人。例如，根据年度实施的增值税和营业税暂行规定，企业宁愿选择纳税人作为营业税而不是增值税纳税人，宁愿选择一般增值税纳税人而不是小规模增值税纳税人。由于营业税总体税负比增值税总体税负轻，一般增值税纳税人总体税负比小规模增值税纳税人总体税负轻。

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4.影响应纳税额的基本因素

    影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。税收规划只不过是从这两个因素开始的。如果企业所得税基于应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=总收入-允许扣除项目金额，具体计算过程规定了复杂的税收增减项目，因此企业有一定的税收规划空间。

【知英人力】5.重视财务管理环节

    税收筹划可以在企业财务管理过程中进行。例如，根据税法的规定，债务利息作为所得税扣除项目，享有所得税利益，股息支付只能分配给企业税后利润，因此债务资本规划具有节税的优势。

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