如何做好企业税务筹划?
【知英人力】(一)建立完善的信息收集传输系统和税务筹划数据库
任何税收筹划计划都是在一定的时间和税收法律环境下,根据企业收集的信息制定的,具有很强的针对性和及时性。因此,税收筹划是一种创造性的思维活动。在占用大量客观材料的基础上,需要输入信息的刺激才能形成。这意味着为了提高企业税收筹划的有效性,必须有一套完善的信息收集传输系统和税收筹划数据库,以满足税收筹划对信息准确性、完整性、及时性和相关适度性的要求。
【知英人力】(二)掌握税务筹划的基本技术方法
税收筹划的技术方法有很多,可分为优惠税收筹划方法、节约税收筹划方法、避免税收违法行为等。优惠税收筹划包括三个方面:充分了解税收优惠政策的基本内容;掌握获得税收优惠政策的必要条件;争取税务机关的认可。
节约税收筹划注重减少和避免重复税收支出,调整和取消重复税收支出的生产经营行为和环节,避免违反税收规定。主要是掌握和理解税制要素的规定和解释,避免因认识错误而受到处罚造成的损失。此外,由于各种税种的应纳税额是通过会计结果的税收调整来确定的,如果税法没有明确规定会计处理方法或多种会计处理方法,会计结果是应纳税额,因此税收筹划的目的也可以通过会计政策的选择来实现。
企业在进行具体规划时,应结合自身实际情况进行综合权衡,结合上述方法,取得更理想的效果。
【知英人力】(三)注重税务筹划方案的综合性
从根本上说,税收筹划属于企业财务管理的范畴。其目标由企业财务管理的目标——企业价值最大化决定。税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合规划,并将其纳入企业的整体投资和经营战略。它不能局限于个人税收,也不能仅仅关注节税。也就是说。税收筹划首先要着眼于减轻整体税负,而不仅仅是减轻个别税负。这是因为各种税种的税基是相互关联的,有相互关联的,某种税基的减少可能会导致其他税基的扩张。因此,税收筹划不仅要考虑某一税种的节税利益,还要考虑多税种之间的利益抵消因素。其次,虽然税收利益是企业的重要经济利益,但并不是企业的全部经济利益。项目投资税的减少并不等于纳税人整体利益的增加。如果有多种方案可供选择,最好的方案应该是整体利益最大的方案,而不是税负最轻的方案。即使某种税收筹划方案能使纳税人的整体税负最轻,但并非纳税人的整体利益最大,该方案也应放弃。例如,如果向纳税人提供税收筹划方案,他可以免征所有税款,前提是他可以将业务业绩控制在起征点以下。这个税收筹划方案肯定会被拒绝。由于该计划的实施可以将纳税人的税收负担降至零,但其经营规模和收入也受到了最大限度的限制,这显然是不可取的。因此,纳税人或中介机构应综合考虑和权衡税收筹划,而不是为了筹划。
【知英人力】(四)重视税务筹划人员的培养
税收筹划本质上是一种高水平、高智力的财务管理活动,是事先规划和安排,一旦发生经济活动,就不能事后补救。成功有效的税收规划不仅要求规划主体以正确的理论为指导,还要求规划主体具有严格的逻辑思维、整体盈利能力、税收、会计、财务等专业知识,全面了解、熟悉企业融资、经营、投资业务及其流程,随时掌握税收政策变化,预测不同的税收计划、比较、优化选择,然后做出最有利的决策。否则,即使有迫切的税收筹划愿望,也很难有具体的筹划作为。盲目进行税收筹划,其结果可能是得不偿失。因此,企业要降低税收筹划风险,提高税收筹划成功率,重视税收筹划人才的培养尤为重要。
关注 公众号: “知英人力” 专业上海人力资源公司竭诚为您服务