金税三期下的企业如何应对？企业如何应对社保缴纳风险？

企业应对税务与社保缴纳风险，首先要核实真实业务、账簿凭证、员工用工及申报口径。办理时以现行法律、当期政策和主管机关要求为准，系统提示或单一比例本身不能代替具体事实核查。

金税三期下的企业如何应对？

“金税三期”是什么

金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。

金税三期全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是各省各自为政，减少了数据利用的难度。

税务局的大数据评估及云计算平台

核对进销项发票时，应将发票与合同、实际交付、款项及账簿对应。发现信息不一致，先查明业务过程与凭证来源，再按适用规定处理，不能只凭某一项数据判断是否虚开。

发票项目、商品或服务名称应与真实业务一致。企业可保留合同、订单、验收和付款等依据，按实际交易核对分类信息。

税收征管依法运用信息技术和信息共享。企业应按规定如实提供涉税资料，同时注意纳税信息的法定保密要求，不能据此推定所有部门和银行数据均被实时完整展示。

企业应按规定申报和缴纳税费，保存真实依据；遇到具体核查事项，应如实说明业务和资料情况。

金税三期大数据监测异常

企业内部复核可从收入、成本费用、利润、存货、往来款和申报数据之间的对应关系入手，重点寻找需要解释或补充依据的差异。

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

核对收入时，可把合同、交付或服务完成记录、收款、开票及申报期间对应起来；存在差异时分别说明期间、口径与业务原因。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进商品时不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

核对成本费用时，应确认支出的实际业务、审批、合同及适用的合法凭证，资料不完整先补查事实，再依据具体税务规则处理。

企业的利润

如果企业利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;或者少报了一部分利润。

账面利润与纳税申报出现差异时，应回到会计核算和税会调整依据，列清项目、期间及计算过程，而非直接判为少报利润。

企业的库存

涉及存货的企业，应结合实际经营安排盘点和核对出入库记录；服务型企业等情况不能套用统一库存假设。

发现库存账实不符时，可核对采购、验收、领用、销售及盘点记录，确认差异原因和处理依据。

企业的银行账户

如果企业销售了一批货物，货款已进入银行账户，却迟迟没记入账中;或者企业取得了虚开的发票，但账户里的资金减少额却不匹配。

核对往来款时，可关注下列需要解释的情形。各类企业的业务周期不同，单一比例不能直接作为违法或系统必然预警的判定标准。

应收款增长、长期未结或出现贷方余额时，核对客户、账期、回款、收入确认及科目使用是否一致。

应付款增长或长期未结时，核对采购、验收、供应商对账及实际付款安排。

预收款发生变化时，核对对应合同履行、收入确认及适用申报期间，说明尚未结转的原因。

其他应收款金额较大或长期挂账时，逐项核对其性质、往来对象、审批依据及回收安排。

企业的应纳税额

如果企业增值税额与企业毛利不匹配;

如果企业期末存货与留底税金不匹配;

核对附加税费与增值税等相关申报项目时，应确认适用税种、计税依据、期间和实际缴纳记录。

资本变动涉及的税费，应根据实际文件与适用应税事项核对，不能仅凭实收资本增加而某项税额为零就作结论。

税额发生变化时，核对销售、进项、适用优惠、调整项目和所属期间，并保留计算依据。

经营亏损或利润变化时，应说明实际业务原因与税会调整，不能用行业平均比例代替本企业事实。

如果企业应纳税额变动太大。

上述关系可用于内部复核。发现差异后应查明事实、补充依据并依法处理，税务机关的具体核实和法律适用不能由单一数据指标替代。

发票类涉税风险防控指标有：

发票核对可关注重复入账、票面信息与实际交易不一致、跨项目使用及凭证与付款脱节等具体问题，并追溯原始业务记录。

企业及扣缴义务人应按规定期限、内容如实申报并报送资料。选择线上或线下办理方式，都不改变如实申报和保存依据的义务。

金税三期下的企业如何应对？社保缴纳风险？

员工社保资料应结合真实劳动关系、工资记录、适用险种、缴费期间以及当期基数规则核对。工资、个税应税所得和社保缴费基数的口径并非在所有情形下完全相同。

企业应依法办理参保并如实申报。出现参保、工资或税务资料差异时，逐项核查实际工作、期间及计算口径，再通过相应官方渠道按规定处理，不能借用虚构关系或材料填补差异。

企业应核实真实用工和缴费义务，依法办理参保及申报。需要协助时，应先明确经办范围、资料责任和办理主体。

企业委托服务方协助处理社保事务时，应在真实用工和适用经办要求下明确服务内容。服务费、资料整理或线上操作不能替代企业应承担的法定义务。

经办协助可围绕参保资料整理、增减员信息核对、申报反馈及凭证归档开展。具体可办事项、办理渠道和完成时间，应按实际服务能力及经办机构要求确认。

跨地区用工应分别核对实际用工安排、参保地和当地经办规则，不能仅凭平台能够录入信息就认定符合参保条件。

当然，企业要“节流”，不能只依靠提高社保缴纳效率这一条路，更要从薪酬管理、福利构成等多方面入手。

金税三期再升级，5大稽查重点，金税三期下的企业如何应对？

01金三个税扣缴系统新升级

① 扣缴申报客户端的名称由“金税三期个人所得税扣缴系统”更改为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。

② 原扣缴申报客户端要求同时报送自然人登记信息和扣缴报告表;新扣缴申报客户端要求先行报送自然人登记信息，再报送扣缴报告表。

③ 新增自然人身份信息(身份证号码和姓名)的验证功能。通过与公安机关的居民身份登记信息进行比对验证，提示扣缴单位对验证不通过的自然人身份信息进行核实修正。

02如何判断企业税款有无异常

“看”企业收入

核对收入记录时，将合同、交付、开票、收款及申报期间分别对应，先查清差异来源再处理。

“观”企业成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

“查”企业库存

核对费用时保留业务发生、审批和合法凭证依据，不能把票据是否齐全直接等同于系统已经认定异常或违法。

金税三期大数据会先判断出库存是否一直处于递增或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

“监管”企业银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对往来款的复核，应结合业务周期、合同和账龄，重点检查以下需要进一步说明的情形。

应收款增长、长期未结或出现贷方余额时，核对客户、账期、回款、收入确认及科目使用是否一致。

应付款增长或长期未结时，核对采购、验收、供应商对账及实际付款安排。

预收款发生变化时，核对对应合同履行、收入确认及适用申报期间，说明尚未结转的原因。

其他应收款金额较大或长期挂账时，逐项核对其性质、往来对象、审批依据及回收安排。

“算”企业应纳税额

应纳税额核对要结合适用税种、真实经营、申报期间、优惠及调整事项，不能只以毛利、存货或行业税负比例直接推定应纳税额。

其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。

03税务资料核对中的常见事项

“虚开发票”

核对发票时，应确认真实交易、开受票主体、项目金额和凭证用途，发现疑点回到原始业务核实，不以任何查验百分比作保证。

增值税业务记录核对

增值税业务资料可从合同、交易发生、开票、资金和申报记录之间的关系核对。存在不同期间或不同业务安排时，应保留能够说明差异的实际依据。

“库存账实是否一致”

涉及商品业务时，可核对分类编码、采购销售、出入库及盘点记录。技术工具可以辅助对账，但不能据此断言其能够完整判断所有库存情况。

企业所得税收入与费用核对

企业所得税应根据实际经营、适用税法和申报调整核算。行业对比可作分析参考，不能单独决定某家企业应取得的利润或应缴税额。

金税三期下的企业如何应对？千万财务人员何去何从

税收法定，合理筹划

税收筹划应在现行法律与真实业务基础上进行，重点核对收入确认、成本费用、优惠条件及资料留存，不以对系统识别能力的猜测替代合规判断。

核算记录与内部协作

企业可按实际需要选择电子化核算和对账方式，落实业务依据、权限分工、复核及归档。工具选择应服务实际经营需求，不能承诺采用某种系统即可免除税务风险。

利润何处寻，财务主导“多组织”

在税务公平环境下，利润是经营出来的，不是财务做出来的，企业必须向经营要效益。

企业如何创造利润，财务不止于对于应收应付账期周转的管理，不止于成本的核算及异常的分析，不止于费用的报销及管控，不止于预算的管理及执行，不止于资金风险的管理及统筹，还需要激活赋能组织，将组织划小落实上述的经营责任是必然选择：如产品单独核算，事业部核算，产销分离核算，销售大区核算，以满足多品种小批量等业务场景的需求。

组织和核算方式应根据真实业务、管理需要和法律规定选择。使用技术工具辅助记录时，仍需明确人员复核、数据来源和差异处理责任。

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金税三期下的企业如何应对？这个是很多的企业必需要面对，而且要解决的问题，如果大家想了解具体的解决方法的话，可以咨询知英人才。

资料依据：《中华人民共和国税收征收管理法》关于如实申报、资料提供及具体核查的规定。企业用工和参保事项可按实际情况了解人事代理服务，具体办理以主管机关要求为准。